Прогрессивная шкала НДФЛ: как изменится налоговая система в России

Минфин России внес в правительство поправки по совершенствованию налоговой системы. Прежде всего, речь идет о введении прогрессивной шкалы НДФЛ, которая предусматривает пять категорий – в зависимости от дохода. Есть и другие нововведения. Ожидается, что закон вступит в силу 1 января 2025 года.

РЕН ТВ расскажет, что изменится в системе налогообложения и как это отразится на частных лицах и владельцах бизнеса.

Прогрессивная шкала НДФЛ: как работает

Министерство финансов России 28 мая внесло в правительство пакет поправок по совершенствованию налоговой системы. Предложения будут рассмотрены на комиссии по законопроектной деятельности, а после – на заседании правительства РФ.

"При разработке поправок мы опирались на рекомендации Госдумы. Принятие предлагаемых изменений позволит обеспечить стабильные и предсказуемые условия для граждан, бизнеса и регионов на ближайшие 6 лет. И даст рост экономического благосостояния страны", – отметил министр финансов Антон Силуанов.

Прежде всего, речь идет о новой прогрессивной шкале НДФЛ:

• базовая ставка в 13% останется прежней, если сумма годового дохода не превышает 2,4 миллиона рублей;
• годовой доход от 2,4 до 5 миллионов рублей будет облагаться налогом в 15%;
• при доходе от 5 до 20 миллионов рублей в год налоговая ставка составит 18%;
• доход от 20 до 50 миллионов в год будет облагаться налогом в 20%;
• при годовом доходе свыше 50 миллионов рублей нужно будет заплатить налог в 22%.

Как уточнили в Минфине, повышенный налог нужно будет заплатить не со всей суммы дохода, а только с превышения – с базовых 2,4 миллиона рублей, как и раньше, будет взиматься 13%.

В материалах ведомства приводится пример о человеке, зарабатывающем 250 тысяч рублей в месяц, который заплатит одну тысячу рублей дополнительно (или на 12 тысяч рублей больше за год с годового дохода в три миллиона рублей). В свою очередь, гражданин, чей заработок 400 тысяч рублей, заплатит четыре тысячи рублей (или 48 тысяч рублей дополнительно в год с годового дохода в 4,8 миллиона рублей в год).

Кому положен "налоговый кешбэк"

По словам Силуанова, прогрессивный НДФЛ коснется лишь россиян с доходом выше 200 тысяч рублей в месяц – около 3,2% работающего населения страны.

А вот семьи с двумя и более детьми, доход которых не превышает полутора прожиточных минимумов в месяц на человека, смогут получить "налоговый кешбэк". Фактическая ставка НДФЛ для них составит 6%. По данным министерства, такая мера затронет почти половину российских семей с двумя и более детьми.

Россияне, которые сдают нормы ГТО и регулярно проходят диспансеризацию, тоже теперь смогут рассчитывать на получение налогового вычета по НДФЛ.

Как будут платить налоги участники СВО

В Минфине отметили, что для участников спецоперации по защите Донбасса порядок налогообложения останется прежним. Повышение НДФЛ их не затронет.

Исключения для самозанятых

Минфин предложил сохранить порядок налогообложения для самозанятых – ставки по нему сохранятся на прежнем уровне до 2028-го. Напомним, что граждане, перешедшие на НПД (Налог на профессиональный доход), платят налог по льготной ставке: 6% от сделок с юрлицами и 4% – с физлицами.

Каким будет налог с нетрудовых доходов

Кроме того, нововведение затронет прибыль от ценных бумаг, вкладов, дивидендов, долей участия и продажи недвижимости. При доходе до 2,4 миллиона рублей в год ставка в 13% сохранится, а в случае превышения этой суммы составит 15% без дальнейшей прогрессии.

Сколько заплатит бизнес

Министерство планирует поднять ставку налога на прибыль компаний с 20% до 25%, при этом сохранив так называемую "дедушкину оговорку" – принцип защиты инвестора от изменений в налоговом законодательстве. Таким образом, если инвестор приходил в проекты под условие инвестиционной стабильности, то для него будут сохранены оговоренные условия.

Власти также собираются проработать систему налоговых вычетов. Они будут оказаны владельцам бизнеса, которые не прячут прибыль в офшорах, а направляют на инвестиции, в расширение производства и социальную инфраструктуру. А вот для компаний, занимающихся научно-исследовательскими и опытно-конструкторскими работами (НИОКР), налогооблагаемую базу снизят на 0,5%.

Налог на добычу полезных ископаемых повысят в разы. Для отрасли "добыча железа" – на 15%, для производства минеральных удобрений (калий) – в 2,3 раза, для производства апатитовых и фосфоритовых руд – в два раза. Производители азотных удобрений должны будут заплатить акциз в 1200 рублей за тысячу кубометров на приобретение газа для выработки аммиака.

Кроме того, Минфин предложил увеличить пороги применения упрощенной системы налогообложения (УСН) с 265 до 450 миллионов рублей. При этом повышенные ставки отменят: останутся 6% при базе "доходы" и 15% – "доходы минус расходы". А предприятия, доход которых превышает 60 миллионов рублей за налоговый период, теперь должны будут платить НДС. У бизнесменов также будет возможность избежать налоговых претензий за 2022–24 годы, если они добровольно откажутся от схем дробления и начнут работать "в белую".

Изменения затронут и малый производственный бизнес: страховые взносы для таких компаний снизят с 15% до 7,6%.